Налоговая служба активизировала превентивный контроль за малым бизнесом: предприниматели получают предупреждения о возможных нарушениях

Федеральная налоговая служба (ФНС) начала масштабную превентивную кампанию против незаконной оптимизации налогов среди субъектов малого бизнеса. Как рассказали «Ведомостям» три налоговых юриста, предприниматели массово получают уведомления о возможных правонарушениях либо вызовы для дачи пояснений.

Основные направления проверок

В фокусе внимания налоговиков — два типа потенциальных нарушений:

1. Дробление бизнеса — искусственное разделение единой коммерческой деятельности на несколько юридических лиц или ИП с целью сохранения права на льготные режимы налогообложения.

2. Подмена трудовых отношений — оформление штатных сотрудников как самозанятых или ИП для снижения налоговой нагрузки по взносам и НДФЛ.

Кто в зоне повышенного риска

Особое внимание ФНС уделяет компаниям и ИП, которые до 2026 года применяли патентную систему налогообложения (ПСН), а после налоговой реформы перешли на упрощённую (УСН) или автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН).

Как работает алгоритм выявления рисков

Система ФНС автоматически выявляет потенциально проблемные случаи по формальным признакам — без анализа фактической хозяйственной деятельности. К «тревожным» маркерам относятся:

• родственные связи между владельцами разных ИП или компаний;

• совместная трудовая история учредителей или руководителей;

• общие адреса регистрации или ведения деятельности;

• использование одних и тех же ресурсов (оборудование, персонал, клиенты);

• схожие виды деятельности у связанных субъектов;

• синхронность финансовых операций.

Такой подход вызывает критику со стороны экспертов: по их мнению, система не учитывает реальные бизнес‑процессы и может ошибочно «зацепить» добросовестных предпринимателей, у которых родственные или профессиональные связи не означают незаконной оптимизации.

Контекст усиления контроля

Активизация ФНС связана с резким ростом регистраций новых субъектов бизнеса на фоне налоговой реформы. Статистические данные демонстрируют следующую динамику:

• В конце 2025 года число регистраций в сфере розничной торговли выросло на 21 % — до 38 580 компаний.

• При этом среднее месячное число регистраций составляет 12 875 организаций.

• Одновременно отмечается высокий уровень закрытий бизнеса, что также привлекает внимание налоговых органов.

Последствия для предпринимателей

Полученные уведомления и вызовы не являются прямыми обвинениями в нарушениях, но служат предупреждением:

• Предпринимателям предлагают самостоятельно выявить и исправить возможные ошибки в отчётности.

• Даётся возможность уточнить налоговые обязательства до начала полноценных проверок.

• В случае игнорирования предупреждений ФНС может инициировать выездные проверки и доначисления налогов, штрафов и пеней.

Реакция бизнес‑сообщества

Представители малого бизнеса отмечают, что превентивный подход ФНС создаёт дополнительную административную нагрузку:

• на ответы и пояснения требуется время и ресурсы;

• не всегда понятно, какие именно аспекты деятельности вызвали вопросы;

• возникает неопределённость в планировании бизнес‑процессов.

Вместе с тем некоторые эксперты считают, что такой механизм позволяет избежать более серьёзных последствий в будущем и даёт шанс добровольно урегулировать спорные моменты.