С 1 мая 2026 года расширен порядок списания безнадежных налоговых долгов: ФНС закрепила правила для всех уровней налогов

С 1 мая 2026 года вступил в силу обновлённый порядок списания налоговых задолженностей, которые фактически невозможно взыскать. Федеральная налоговая служба (ФНС) формализовала процедуру, распространив её не только на федеральные, но и на региональные и местные налоги. Это позволит упорядочить работу с безнадежными долгами и снизить административную нагрузку как на бизнес, так и на органы власти.

Что изменилось

Ранее механизм списания применялся преимущественно к федеральным налогам. Теперь же он охватывает весь спектр налоговых обязательств — включая:

• транспортный налог (региональный);

• налог на имущество организаций (региональный);

• земельный налог (местный);

• налог на имущество физических лиц (местный);

• другие региональные и местные сборы и налоги.

Основания для списания

Задолженность признаётся безнадежной и подлежит списанию при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1. Истечение срока давности взыскания. По общему правилу, он составляет 3 года с момента возникновения долга (ст. 70 НК РФ). Если за этот период меры принудительного взыскания не принесли результата, долг может быть списан.

2. Ликвидация организации-должника. Если компания исключена из ЕГРЮЛ и не имеет активов, взыскание становится невозможным.

3. Смерть физического лица или признание его умершим. Задолженность списывается, если у умершего нет наследников либо наследственная масса недостаточна для погашения долга.

4. Признание должника банкротом. После завершения процедуры банкротства и распределения активов оставшиеся долги подлежат списанию.

5. Невозможность установить местонахождение должника и его имущества. Если в ходе исполнительных действий не удалось обнаружить активы или самого налогоплательщика, долг признаётся безнадежным.

6. Прекращение обязательств по решению суда или нормативному акту. Например, при амнистии или отмене налога.

Как будет проходить процедура

ФНС разработала чёткий алгоритм действий для территориальных органов:

1. Выявление безнадежных долгов. Инспекции проводят инвентаризацию задолженности и формируют списки долгов, отвечающих критериям списания.

2. Подготовка пакета документов. К заявлению о списании прилагаются:

   • выписка из ЕГРЮЛ (при ликвидации юрлица);

   • свидетельство о смерти (для физлиц);

   • постановление судебного пристава о невозможности взыскания;

   • решение суда о банкротстве;

   • иные подтверждающие документы.

3. Принятие решения. Руководитель или заместитель руководителя налогового органа выносит решение о списании задолженности.

4. Внесение данных в информационные системы. Сведения о списанных долгах отражаются в базе ФНС и передаются в органы казначейства для корректировки бюджетных показателей.

5. Уведомление налогоплательщика. В течение 5 рабочих дней после принятия решения должник получает уведомление о списании долга (если его контакты известны).

Какие последствия ждут налогоплательщиков

Для граждан и организаций списание задолженности означает:

• прекращение начисления пеней и штрафов по списанной сумме;

• снятие ограничений (арестов счетов, запретов на выезд и т. д.), если они были наложены из‑за этого долга;

• обновление кредитной истории — информация о списанной задолженности передаётся в бюро кредитных историй.

При этом важно отметить: если после списания у должника появятся активы или доходы, взыскание возобновляться не будет — долг считается окончательно закрытым.

Зачем нужны эти изменения

Расширение механизма списания решает сразу несколько задач:

• Оптимизация учёта. Из базы ФНС исключаются «мёртвые» долги, что повышает точность статистики и планирования бюджетных доходов.

• Снижение нагрузки на бизнес. Компании и ИП освобождаются от необходимости оспаривать в суде давно устаревшие требования.

• Прозрачность процедур. Чёткие критерии и сроки исключают произвольное списание или сохранение задолженности.

• Поддержка граждан. Физические лица, годами числящиеся в должниках из‑за копеечных сумм, получают возможность закрыть вопрос без лишних хлопот.