В каких случаях нужно подавать декларацию 3‑НДФЛ? Разъясняет юрист.

Автор: юрист- Насонова Валерия Сергеевна

3‑НДФЛ  это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Она нужна, чтобы отчитаться о полученных доходах за год и (при необходимости) уплатить налог либо заявить право на налоговый вычет. Разберём, кто и в каких случаях обязан подавать эту декларацию.

Обязательные случаи подачи декларации

Подать 3‑НДФЛ обязательно, если вы:

1. Индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения (ОСН). ИП на ОСН обязаны подавать декларацию независимо от наличия дохода.

2. Нотариус или адвокат, занимающийся частной практикой (в т. ч. учредивший адвокатский кабинет).

3. Продали имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения:

   • недвижимость (квартира, дом, земельный участок) — если владели менее 3 или 5 лет (срок зависит от обстоятельств приобретения);

   • автомобиль, гараж и т. д. — если владели менее 3 лет.

4. Получили в дар имущество (недвижимость, автомобиль и т. п.) не от близкого родственника (например, от коллеги или дальнего родственника).

5. Сдавали имущество в аренду (квартиру, гараж, земельный участок и т. д.) и получали доход.

6. Получили доход из‑за рубежа (зарплата от иностранной компании, дивиденды, проценты по вкладам в иностранных банках и т. п.).

7. Выиграли в лотерею или получили приз (если сумма превышает необлагаемый лимит: 4000 рублей для лотерей и рекламных акций).

8. Получили доход, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ. Например, если работодатель или заказчик по договору ГПХ не выполнил свои обязанности налогового агента. При этом важно: если налоговый агент сообщил в ФНС о невозможности удержать налог, подавать декларацию не нужно — налог будет начислен по налоговому уведомлению.

9. Получили иные доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты (например, доход от продажи ценных бумаг, проценты по некоторым видам займов и т. п.).

Когда декларация подаётся добровольно

Вы вправе подать 3‑НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет (и вернуть часть уплаченного НДФЛ):

• Имущественный вычет — при покупке или строительстве жилья, а также при уплате процентов по ипотеке.

• Инвестиционный вычет — по операциям с ценными бумагами и ИИС.

• Социальные вычеты — за лечение, обучение, фитнес, страхование жизни и т. д. (с 2024 года часть социальных вычетов можно получить в упрощённом порядке без декларации).

• Профессиональный вычет — для ИП, самозанятых, нотариусов, адвокатов и лиц по договорам ГПХ.

• Стандартный вычет — на детей и др. (обычно предоставляется через работодателя, но можно заявить через декларацию, если не получали вычет в течение года).

Исключения: когда декларация не нужна

Подавать 3‑НДФЛ не требуется, если:

• вы получаете только зарплату, с которой работодатель (налоговый агент) уже удержал НДФЛ;

• продали недвижимость, находившуюся в собственности более минимального срока (3 или 5 лет), и доход не превышает лимиты (например, квартира продана за 1000,000 рублей или меньше);

• продали автомобиль или гараж, находившийся в собственности более 3 лет, и доход не превышает 250,000 рублей;

• семья с двумя и более детьми продала жильё — доход освобождается от НДФЛ независимо от срока владения (при выполнении условий);

• у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ, в отчётном году.

Сроки подачи декларации

• Для декларирования доходов — до 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2024 год — до 30 апреля 2025 года).

• Для получения налоговых вычетов — в любое время в течение 3 лет после года, в котором были понесены расходы (например, вычет за лечение в 2024 году можно заявить до конца 2027 года).

Способы подачи

Декларацию 3‑НДФЛ можно подать:

• лично в налоговой инспекции по месту жительства;

• через МФЦ;

• онлайн — через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Последствия нарушения сроков

Если не подать декларацию вовремя или не уплатить налог, возможны:

• Штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1,000 рублей) (ст. 119 НК РФ).

• Пени — за каждый день просрочки уплаты налога.

• Ограничения — при крупных долгах возможен запрет на выезд за границу.

• В крайних случаях — уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Заключение

Подача декларации 3‑НДФЛ — важная обязанность для ряда категорий граждан и инструмент для возврата налогов через вычеты. Проверьте, подпадаете ли вы под случаи обязательного декларирования, и соблюдайте сроки подачи. Это позволит избежать штрафов и воспользоваться всеми положенными льготами.